CAPÍTULO AW: EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA ENTES RECAUDADORES¹

ARTÍCULO 5001. Aprobar la “Diplomatura en Administración Tributaria para Entes Recaudadores”, elevada por la Facultad de Ciencias Económicas, presentada según la Resolución (CD) Nº 3574/25, que forma parte del presente Capítulo.

PLAN DE ESTUDIOS

a. Denominación

DIPLOMATURA EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA ENTES RECAUDADORES

b. Objetivos

• • Ofrecer oportunidades para el desarrollo de carreras laborales en organizaciones públicas, con y sin fines de lucro. Aplicar los conocimientos, habilidades y destrezas suficientes para generar una visión 360° que redundará en el conocimiento acabado de los distintos sectores de una Administración Tributaria y sus actividades articulando procesos de investigación/fiscalización, recaudación y cobranza.
  • Permitir la extensión de los estudios a los egresados de las diferentes carreras de grado que se dictan actualmente y, asimismo, permitir extender la formación a interesados no graduados que ejerzan su actividad laboral en alguna administración tributaria o en actividades vinculadas a las mismas.
  • Brindar el más completo y avanzado nivel académico, con una visión sistémica, incentivando habilidades de análisis crítico y constructivo y ejercitación práctica, ética, humanística y global, para la organización, planificación, conducción, gestión y auditoría de procesos que permitan el manejo eficiente de los distintos niveles de una organización dedicada a recaudar fondos públicos.

c. Justificación

La presente Diplomatura en Administración Tributaria es fundamental en el contexto actual, ya que responde a una serie de necesidades económicas, sociales y profesionales claves para el adecuado funcionamiento de la economía nacional: la administración de organismos recaudadores de todos los niveles de gobierno, para formar una dirigencia capacitada con conocimientos, habilidades y destrezas para gestionar los mismos con eficiencia.

Una administración tributaria eficiente es clave para el fortalecimiento de los sistemas fiscales, la estabilidad financiera y el desarrollo económico. La formación en este campo permite mejorar la recaudación, optimizar la distribución de recursos y garantizar el cumplimiento de normas tributarias, lo que beneficia a gobiernos, empresas y ciudadanos.

El campo de la administración tributaria requiere profesionales altamente capacitados que puedan interpretar y aplicar correctamente la normativa fiscal.

Esta diplomatura brinda conocimientos técnicos y prácticos esenciales para el desempeño en áreas contables, financieras y legales, contribuyendo al desarrollo de especialistas capaces de gestionar impuestos de manera eficiente.

Los sistemas tributarios están en constante evolución debido a cambios legislativos, tecnológicos y económicos. La formación en administración tributaria permite a los participantes actualizarse sobre nuevas regulaciones, entender el impacto de la digitalización en la fiscalidad y adaptarse a modelos de tributación internacionales.

Una adecuada gestión tributaria fortalece la transparencia y la equidad en los sistemas fiscales. La correcta administración de impuestos favorece la redistribución de ingresos, la financiación de políticas públicas y la reducción de la evasión fiscal, lo que contribuye a una mayor justicia social y confianza en las instituciones.

La demanda de expertos en administración tributaria crece en el sector público y privado. Esta diplomatura abre oportunidades en organismos gubernamentales, consultorías fiscales, departamentos financieros de empresas y asesorías jurídicas, ofreciendo una formación con impacto directo en la empleabilidad.

El hecho de que esta diplomatura se ofrezca desde la Facultad de Ciencias Económicas de la UBA garantiza una formación con rigor académico y respaldo institucional. Además, su carácter accesible permite que distintos perfiles profesionales—desde contadores y abogados hasta empresarios y funcionarios públicos—puedan beneficiarse de sus contenidos.

d. Pertinencia respecto a la unidad académica que la propone

La Facultad de Ciencias Económicas de la UBA tiene cinco carreras de grado, las cuales tiene como eje central la gestión de los recursos en ámbitos públicos y privados. Por lo cual, la formación multidisciplinaria –jurídica, contable y administrativa- referente al cumplimiento de una óptima gestión de una administración tributaria justifica que esta diplomatura se deba desarrollar en la Facultad. Además, quien propone esta diplomatura es el Centro de Estudios en Administración Tributaria. El mismo, perteneciente a esta unidad académica, realiza estudios e investigaciones desde hace 15 años.

e. Estructura (módulos, unidades, carga horaria por módulos o unidad)

La estructura de la Diplomatura se compone de Siete Módulos, cada uno de los cuales incluye un breve marco teórico, seguido de actividades prácticas basadas en el análisis y resolución de estudios de caso reales o simulados.

f. Contenidos de cada unidad o módulo

MÓDULO 1. MARCO ESTRATÉGICO GENERAL

Nociones elementales de los principios constitucionales

Marco legal de actuación. Derechos y garantías con incidencia en materia tributaria conocidos como el «Estatuto del Contribuyente». Enunciación y jurisprudencia. Sistema de creación de tributos. Rol estratégico de la Administración Tributaria. Límites a las potestades fiscales.

Fundamentos de la política fiscal

Panorama general de los instrumentos y métodos de política fiscal. La administración tributaria como instrumento del sistema tributario y como parte esencial de la política económica.

Normas procedimentales

Regulación de Procedimientos por leyes y códigos que explicitan sus facultades, obligaciones y responsabilidades. Marco jurídico que regula las interacciones con las personas y sujetos obligados por ley al cumplimiento de las diversas obligaciones tributarias. Los rangos de normas procedimentales, la ubicación jerárquica de cada una, obligatoriedad, y posibilidad de difusión.

MÓDULO 2. FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Fines y objetivos de la Administración Tributaria

Introducción a los objetivos últimos de una AT. Enfoque amplio que permita a los asistentes adaptar a esa visión los procesos esenciales que regulan el accionar de estos organismos. La evasión y la elusión. La brecha fiscal. El rol como asesor de la política fiscal

Los procesos críticos y su integración

Los organismos recaudadores ejecutan en su accionar cotidiano diversos procesos que regulan su funcionamiento. En este punto se procurará explicitar cuáles son estos procesos, que son universales, no importando la magnitud del organismo que se trate.

Administración Tributaria comparada

El análisis comparado y de buenas prácticas como método de análisis de las burocracias estatales, su funcionamiento y sus posibles fórmulas institucionales. Cumplimiento del rol estratégico extra recaudatorio. Comparación de ATs: Proyecto TADAT.

MÓDULO 3: FUNCIONES DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA. SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE

La función de recaudación.

Introducción al funcionamiento del canal de transferencia de fondos y de datos entre los contribuyentes y el Fisco. Soportes, registros y formas de declarar las obligaciones y modalidades de cancelación de las mismas. El rol del Registro o padrón de contribuyentes.

La función de cobranza

Descripción del proceso. Leyes de fondo y procedimientos operativos que regulan esta gestión. Se procurará explicitarlos para brindar un acabado conocimiento de los mismos.

Los servicios al Contribuyente

La facilitación como motor de cumplimiento voluntario. Reducción de costos parafiscales y de conflicto en la relación fisco- contribuyente. Instrumentos y tecnologías que procuren reducir estos costos para los contribuyentes y para la sociedad.

MÓDULO 4: LA INVESTIGACIÓN FISCAL Y EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN

La investigación fiscal

El proceso de Investigación. Fuentes y orígenes de datos. Cruces de información. Selección de casos. Retroalimentación.

El proceso de fiscalización

Normas que regulan el proceso fiscalizador. Facultades y poderes del Fisco para requerir. La resistencia pasiva.

Determinación de oficio

Mecanismo ante la negativa del contribuyente a aceptar los ajustes determinativos. Introducción a los recursos. Relevancia del ciclo completo.

MÓDULO 5: LA FUNCIÓN TÉCNICO – JURÍDICA

La función técnico-jurídica

Facultades de interpretación y reglamentación. Dictámenes y Consultas vinculantes. Sumarios por infracciones tributarias, previsionales o aduaneras. Recursos en sede administrativa

El proceso penal

Aplicación concreta del Régimen la ley Penal Tributario

Lo Contencioso Tributario

Función de las áreas Contenciosas: Organización administrativa. Representación del Fisco Nacional en los juicios de contenido tributario en Tribunal Fiscal de la Nación, Justicia Contencioso Administrativa y Cámara Federal de la Seguridad Social.

El rol de querellante

Relevancia de la presencia del Fisco en determinados juicios. Organización, planificación y aplicación de la función jurídica.

MÓDULO 6: ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Organización y estructura de la Administración Tributaria

El core nucleo y los procesos de apoyo

La Planificación estratégica

Definición de objetivos, misiones y funciones. Comunicación efectiva de sus alcances

Percepción del riesgo fiscal

Introducción a la economía del comportamiento en materia fiscal. Relevancia de una debida difusión dentro del marco del Secreto fiscal.

MÓDULO 7: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO

Gestión del talento humano

Recursos humanos y manejo de habilidades blandas

Síntesis general de la Diplomatura

Clase general integradora de los temas vistos en el curso. Conclusión general de la diplomatura. Asistencia para el trabajo final.

g. Carga horaria total

La carga horaria es de 100 horas que se dictarán una vez por semana, con una dedicación de 3 horas y media sincrónicas y 1 hora y media asincrónica. La duración temporal es de 4 meses.

h. Requisitos de ingreso

Idóneos, Profesionales y/o Técnicos de cualquier especialidad y personas con necesidad de perfeccionarse con los contenidos de la presente propuesta.

i. Modalidad de cursado

Se realizará un encuentro virtual sincrónico semanal de 3 horas y media, más la utilización del campus virtual académico, para actividades asincrónicas de 1 hora y media por semana. En total son 5 horas semanales. Durante la cursada habrá algunos encuentros presenciales en la Facultad con expertos en el tema, de diversas empresas y su asistencia es optativa.

j. Cronograma de dictado

El cronograma será informado oportunamente. Las clases sincrónicas se dictarán un día hábil de la semana, utilizando la herramienta de videoconferencias Teams de la Facultad.

k. Curriculum vitae del Coordinador, quien deberá ser docente de la Universidad

COORDINADOR

• MAGGIOLO, Aldo

Contador Público Nacional, Expedido por la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires • Especialista en Sindicatura Concursal, expedido por la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Católica de La Plata III.

SUBCOORDINADORES

• PARRONDO, Alfredo Javier
• VADELL, Gabriel

l. Nómina de colaboradores/docentes

• AUED, Alejandro
• BIANCHI, José Antonio
• CASTAGNOLA, Horacio
• EMLEK, Pablo
• FRIAS, Patricia
• FRIDENBERG, Juan Pablo
• GRECO, Pablo Esteban Ariel
• GIORDANO, José Luis
• GONZALEZ CAO, Rodrigo Luis
• MANSILLA, Cristina del Carmen
• MOREN, María Florencia
• PATURLANE, Gustavo Heber
• PATURLANE, Pablo Martín
• RUBINSTEIN, Carlos Alberto
• SCHAPIRA, Ruth
• SEYAHIAN, Guillermo
• VADELL, Gabriel Alejandro
• VEGAS, Ricardo Rafael

m. Modalidad de evaluación

Cada módulo tendrá una evaluación final que propondrá el responsable del módulo tanto en los aspectos teóricos vistos, como así también en el cumplimiento de los trabajos prácticos.

n. Requisitos de aprobación

Al finalizar la diplomatura, para aquellos alumnos que tengan todos los trabajos obligatorios entregados y hayan cumplido con una asistencia mínima del 75% a las clases sincrónicas, se hará entrega de un diploma de aprobación.

o. Modelo de certificado a otorgar

El mismo será en formato digital con logo de la Universidad y Facultad de Ciencias Económicas. Emitido por la Secretaría de Extensión Universitaria, Bienestar Estudiantil y Desarrollo Sustentable de la Facultad. Firmado por el Secretario de dicha Secretaria y el responsable de la Diplomatura.

Expondrá que el alumno ha aprobado la diplomatura de referencia.

Nota: «El presente certificado no es habilitante para el ejercicio profesional.”

p. Arancel estipulado

El arancel total de la diplomatura es de 2.5 veces el sueldo bruto básico sin antigüedad y dedicación simple de un profesor adjunto.

El arancel para el alumno será de una matrícula inicial del 20% más 4 pagos de 20% cada uno por mes adelantado.

Se podrá aplicar becas y descuentos por grupos cerrados.